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稻盛和夫:阿米巴经营如何解决企业应收账款问题

文章出处:原创文章 发表日期:2019-01-09 阅读量:168

很多企业在经营中,为了扩大销售,提升市场占有率,盲目采取赊销策略,应收账款的长期挂账,总量逐年递增,造成企业大量假账、坏账和,死账。从而降低了企业的资金使用效率,夸大了企业经营成果,增加了企业的风险成本;也加速了企业的现金流出。一旦企业经营环境发生恶化,企业将面临极大的现金流压力,即使会计账面是盈利的,企业也无法正常持续经营下去,特别是一旦发生现金流恶化,很可能导致公司破产。作为企业经营者不得不去防范。

 

那么,阿米巴经营是如何解决应收账款问题呢?首先,让我们先看看造成企业应收账款的主要原因。

 

杨荐民

 

1、 社会历史原因 在我国经济转轨时期,由于计划经济模式下的工厂制,使众多企业不具备真正的企业性质,企业的一切活动都是政府说了算,于是,企业之间的拖欠非常正常地发生了。长此以往,一些企业不堪重负,特别是进入市场经济转轨之际,一方面要尊重市场规律,另一方面要执行上级规定。总而言之,应收账款就是收不回来。

 

2 、社会信誉度差,企业领导风险意识淡薄 一些企业为了扩大销售,增强市场竞争能力,在事先未对客户资信程度作深入调查,对应收账款的风险未进行正确评估的情况下,盲目地采取赊销策略去争夺市场,只重视账面的高利润,而忽视了被客户拖欠所占用的大量流动资金难以收回会给企业带来风险的问题。

 

3、企业领导不懂管理,制度虚设、监督失控 有许多企业的一把手不懂财务管理,从而造成企业财务管理意识淡薄、管理方法落后;或者没有健全的应收账款管理制度,财务部门与业务部门未能及时核对账目,从而使核算与销售相脱节的问题不能及时暴露,进而造成企业的应收账款始终居高不下,账龄老化,企业没有监控或失去控制。

 

4、企业有关领导感情用事,或以权谋私 一些企业的有关领导,在酒桌上随便许诺甚至签字,感情用事,殊不知,对方的目的轻易达到了,企业应收账款也产生了。还有一种情况,有些企业的有关领导以权谋私,通过对外赊销、给亲友承包工程等方式从中渔利,给企业带来了不可挽回的应收账款损失。

 

5、激励机制设计不合理,加剧了应收账款的形成 有些企业为了鼓励销售人员完成销售任务,往往将销售完成情况与工资报酬挂钩,而未将应收账款纳入考核体系,一些销售人员为了超额完成销售指标,往往采取赊销、回扣等手段强销商品,导致应收账款大幅度上升,而企业并未组织相关部门和经销人员全权负责追回货款,使得企业的应收账款大量沉积,给企业经营背上沉重包袱,影响了企业再生产的正常进行。

 

杨荐民

 

那么,如何通过阿米巴经营去解决应收账款的问题呢?

 

传统企业对销售部都是采用销售额考核制度,而阿米巴经营则注重对销售部的利润进行考核,并且在销售部门经营会计报表上设置一项应收账款利息。这样的话,可以有效提高销售领导层的财务风险意识;更为重要的是,销售部门在扩大市场占有率,增加销售额的同时,销售员必须认真去评估客户的经营情况和信用度,也避免有关领导酒桌上轻易对客户承诺签字,感情用事,以权谋私等现象发生。如果应收账款过高,则销售部门会产生高于市场应收账款的利息,也会逼着相关销售人员去追讨应收账款,从而减少假账、坏账和死账的发生,使企业应收账款保持在最小范围内,从而保证企业有足够的现金流进一步再生产。

 

阿米巴经营模式对于减少应收账款,降低风险,减少损失,采取的主动出击,防患于未然。对应收账款要采取强有力的管理措施进行“事前、事中和事后”的全过程控制。

 

2.1 源头控制,压缩应收账款发生的额度与频率 当卖方市场转入买方市场后,市场经济规律和竞争机制发生作用,迫使企业采用各种手段扩大销售或承揽工程。一些企业为了达到此目的,不收款或只收一部分款项,擅自发出约定的货物或垫资开工,等到有关部门核对库存商品或结算时,应收账款已经发生了。对方企业在经营中一旦陷入困境或故意拖欠,应收账款的回收难度将增大,企业资金风险随之上升。因此,从“源头”上减少往来结算资金的发生、占用,是加强应收账款管理的主要环节。

 

2.2 提高企业领导者素质,正确决策,管理科学,是降低和杜绝企业资金风险的核心。作为企业领导来说,在具备其他必备素质的前提下,必须懂得财务知识与现代企业经营管理知识和相应的法律法规知识,并能灵活运用,只有这样,才能从根本上解决问题。但由于财务报表需要具有专业的财务知识人员才能看懂,因此只有建立简单易懂的阿米巴经营会计报表,让管理层看清自己的财务状况,提高财务风险意识,才能做出清晰的决策与判断。

 

2.3 建立科学的考核制度,控制应收账款的发生,降低企业资金风险。企业在购销活动中,要尽可能地减少赊销业务。一般可采取宁降低价格,也要使对方付足货款的方案;但由于大多数公司销售员为了完成销售额目标,拿到更高的提成,往往给予客户赊销优惠,并且在应收账款到期日,销售员为了维护客情,以各种理由帮助客户延收。因为业务员只对他的销售额负责,拿到提成后,对剩下的事情,不会用心去做。因此,要转变以往的考核制度,从对销售额负责,转变成对利润负责。在销售利润上面增加一个略高于市场的应收账款利息,如果应收账款长期未收回。那么销售部会产生高额的利息,他的销售利润就会随之下降,销售员就会主动去追讨应收账款。倒逼销售员学会建立客户资信调查评估制度,科学评估客户的资信程度。通过各种渠道了解和确定客户的信用等级,然后决定是否向客户提供商业信用及赊销限额。

 

2.4加强应收账款日常动态状况的传递与报送,销售部各项负责人都要做出自己的经营会计报表,熟悉了解当月销售额、利润、边界利润率和应收账款。当应收账款过多,导致自己边界利润率降低到安全线附近时,企业财务部门应定期以文书、表格形式向有关业务部门、责任经办人员和企业领导传递应收账款的动态信息,督促上述有关人员及部门催收。对逾期未结清的应收账款通报的时间则应更短,这样既可使企业领导掌握应收账款的动态信息,也可时常提醒业务部门责任经办人员对已形成的应收账款进行催收,杜绝由于互不通气导致应收账款到期不付、逾期不收的情况发生。

 

杨荐民

 

2.5 关注往来客户的经营情况,加强日常询证 企业要随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况,做到心中有数,防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函,核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性,这样可以防止应收账款体外循环的发生,堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。

 

2.6 建立定期和客户对账制度,动态跟踪,果断决策 企业要建立定期和客户对账制度。财务部门应协同有关的销售部门的经营会计报表的应收账款进行跟踪分析,对于客户比较多的企业,管理部门应该每日打印出会计账上的全部接近到期的应收账款记录,并至少每周将逾期应收账款记录分析一次,提出处理意见。如果发现欠款逾期未还或欠款额度加大,应断然采取措施,通知有关部门停止供货。

 

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